【財務(wù)制度】財務(wù)報銷制度
時間：2020-08-20
來源：Yojo幼兒園聯(lián)盟
作者：王方
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合理的財務(wù)報銷對促進幼兒園有序運行的重要性不言而喻。眾所周知，幼兒園開展各種教學(xué)科研活動都需要足夠的物資和資金支持，而財務(wù)報銷則是將各種資金轉(zhuǎn)變?yōu)楦鞣N商品、服務(wù)的重要環(huán)節(jié)。規(guī)范財務(wù)制度，杜絕報銷漏洞，是幼兒園財務(wù)工作人員必須慎重考慮的問題。因此，制定了幼兒園財務(wù)報銷制度。
一、費用報銷分類
費用報銷分為個人費用報銷、業(yè)務(wù)辦公費用和廚房采購費用報銷三種：
個人費用包括；市內(nèi)交通費、外事差旅費、汽車費用、業(yè)務(wù)招待費等；
業(yè)務(wù)辦公費包括：日常辦公用品費、固定電話費、房租水電費、圖書資料費、材料教具費、教研活動費、醫(yī)藥用品保健費、會議費、培訓(xùn)費等；
廚房采購費用包括：糧、油、輔料、干貨、蔬菜、水果等日常費用。
二、費用報銷周期
個人費用報銷周期原則上每月一次，于每月最后一周報銷當(dāng)月發(fā)生的費用。
其他費用報銷周期每周一次，具體日期由財務(wù)部門確定。
對于業(yè)務(wù)活動較多，采買任務(wù)頻繁、個人費用支出較大的人員，可以借支備用金，備用金額根據(jù)具體情況，由財務(wù)主管核定。
如遇到幼兒園舉行重要活動和項目，當(dāng)期費用數(shù)額較大時，可實時報銷。
辦公用品費用由行政部門統(tǒng)一報銷，其他部門不得報銷。
三、費用報銷程序
個人費用報銷（簽字）實行分級授權(quán)。即一般員工和部門（業(yè)務(wù)）負責(zé)人所發(fā)生的費用，在董事會授權(quán)額度或預(yù)算范圍內(nèi)，由園長簽字后即可報銷；超過授權(quán)額度或預(yù)算，園長簽字后，在經(jīng)董事會簽字方可報銷。
園長、董事所發(fā)生的個人費用，一律由董事長簽字批準(zhǔn)后方可報銷。
任何報銷人報銷費用時，按財務(wù)部門的規(guī)定和要求填寫、粘貼報銷單據(jù)，經(jīng)部門（業(yè)務(wù)）負責(zé)人簽字后，交財務(wù)主管審核，經(jīng)審核無誤，由財務(wù)主管按審批權(quán)限上報相關(guān)審批人簽字，方可報銷。
業(yè)務(wù)辦公費用在董事會授權(quán)額度或預(yù)算范圍內(nèi)，由園長簽字后即可報銷。超過授權(quán)額度或預(yù)算，園長簽字后，在經(jīng)董事會簽字方可報銷。
購置辦公用品、圖書資料、教材教具等，每張發(fā)票背面須有經(jīng)辦人員、驗收入庫人員簽字，經(jīng)行政負責(zé)人簽字后，交財務(wù)主管審核，然后由財務(wù)主管報相關(guān)審批人簽字后，方可報銷。
四、業(yè)務(wù)招待費報銷
業(yè)務(wù)招待費是指幼兒園同政府管理部門、按投資方、教育機構(gòu)和專家以及其他外部關(guān)系者的交際費、餐費、禮品等方面的開支。
使用業(yè)務(wù)招待費注意事項：
必須本著最小開支、最大成果的原則，任務(wù)執(zhí)行要充分考慮和認清每一次借貸的目的和方法，不得違背業(yè)務(wù)上的目的與要求，杜絕鋪張浪費。
各部門（業(yè)務(wù)）負責(zé)人必須認證審核每一次接待任務(wù)與接待方式，給予任務(wù)執(zhí)行人以適當(dāng)?shù)闹甘尽?/span>
同樣內(nèi)容與對象的接待應(yīng)盡量避免，不要重復(fù)接待。園長要對重要關(guān)系戶審理接待備查記錄。
預(yù)計單筆業(yè)務(wù)招待費超過限額以上的，須事先填寫“業(yè)務(wù)招待費申請單”，報園長批準(zhǔn)。
五、廚房采購費用報銷
采購辦法和程序。由園長指定專人負責(zé)廚房采購業(yè)務(wù)；必須到大型超市等正規(guī)渠道進行采購并簽訂相關(guān)合同；每次外出采購應(yīng)不少于兩人；每次采購量根據(jù)品種、日用量和季節(jié)等因素確定；每次采購金額實行預(yù)算管理。
采購程序：經(jīng)辦人借款（大型超市統(tǒng)一結(jié)算則無需借款）、外出采購、回園稱重驗收、辦理入庫。
費用報銷。由采購經(jīng)辦人填寫報銷單，附上原始單據(jù)（含明細表）、驗收入庫單、借款單等。如沒有原始單據(jù)，則回園后填寫采購明細表，連同驗收入庫單附在報銷單后，交財務(wù)主管審核，按程序報銷。
預(yù)算管理。采購實行預(yù)算管理，預(yù)算由園長、財務(wù)主管共同制定。如超出預(yù)算，必須寫出分析報告，由園長及財務(wù)主管向董事會說明原因。
六、報銷單據(jù)填寫
交通費應(yīng)注明日期、起止地點及事由；
業(yè)務(wù)招待費應(yīng)在申請單和報銷明細單上注明參加人員和事由，申請單和明細單作為備查文件；
辦公用品、圖書資料、教材教具、醫(yī)藥用品等費用應(yīng)注明明細、經(jīng)手人和驗收人；
其他費用均要有經(jīng)手人和簡要說明；
各項費用要按財務(wù)部門定制的報銷單據(jù)規(guī)格填寫，須注明單據(jù)張數(shù)、金額及合計數(shù)。
財務(wù)部門對不符合審批程序，不按規(guī)定填寫的報銷單據(jù)一律不得付款或報銷。遇有急需情況，如相關(guān)審批人員出差或其他原因不在單位時，財務(wù)主管應(yīng)采用電話、短信、郵件等形式通知，在得到認可后方可辦理，并在事后及時完成補簽手續(xù)。
七、審批責(zé)任
各部門（業(yè)務(wù)）負責(zé)人、園長在批準(zhǔn)簽字時，要對各項費用支出的真實性、合理性負責(zé)、要本著節(jié)約的原則嚴(yán)格把關(guān)。對把關(guān)不嚴(yán)者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將調(diào)整授權(quán)權(quán)限。
財務(wù)主管在審核費用報銷憑證時，對費用支出的合理性和原始單據(jù)的合法性、完整性負責(zé)，對付款的周期和資金使用的方向負有監(jiān)督職責(zé)。
對執(zhí)行費用預(yù)算的園所，實行“預(yù)算加授權(quán)”的審批辦法，即在批準(zhǔn)的費用預(yù)算范圍和授權(quán)額度內(nèi)，經(jīng)財務(wù)主管審核、園長簽字后可自行支付；超過授權(quán)額度，必須董事會簽字確認。
