【財(cái)務(wù)制度】銀行票據(jù)管理制度
時(shí)間：2020-08-20
來(lái)源：Yojo幼兒園聯(lián)盟
作者：王方
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為了嚴(yán)格按照國(guó)家頒發(fā)的票據(jù)管理規(guī)定，建立健全票據(jù)內(nèi)部管理制度，做到專(zhuān)人、專(zhuān)責(zé)、專(zhuān)賬、專(zhuān)庫(kù)管理，嚴(yán)格發(fā)放、領(lǐng)用、結(jié)存和核銷(xiāo)手續(xù)，特作如下規(guī)定：
一、銀行票據(jù)的管理和簽發(fā)由出納擔(dān)任，實(shí)行印鑒、銀行票據(jù)分管
制。銀行票據(jù)必須依據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤，復(fù)核蓋章的記賬憑證簽發(fā)，并交指定的印鑒保管人審核，加蓋印鑒后生效。
二、銀行票據(jù)簽發(fā)時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)填寫(xiě)簽發(fā)日期、收款單位（人）、款項(xiàng)的用途和金額，收款單位應(yīng)與發(fā)票的公章或借款單注明的收款單位一致，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)或無(wú)用途、無(wú)限額的、可轉(zhuǎn)讓的支票。
三、出納應(yīng)建立《支票使用登記表》，記錄所有支票的使用情況，包
括時(shí)間、對(duì)方單位、領(lǐng)用人、支付原因、支付金額、備注等。《支票使用登記表》須注意以下事項(xiàng)：
1、必須連續(xù)編號(hào)，不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù)，不得隨意開(kāi)具印章齊全的空白支票；
2、領(lǐng)用人領(lǐng)用支票時(shí)須在《支票使用登記表》簽字；
3、如果開(kāi)具失誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U也須登記在《支票使用登記表》上，出納在支票上加蓋“作廢”印戳，應(yīng)當(dāng)予以保存，不得隨意處置或銷(xiāo)毀，作廢支票作為附件貼在對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證后面或者單獨(dú)保存以備后查；
4、空白票據(jù)遺失或被盜用，應(yīng)在《支票使用登記表》注明，并及時(shí)到銀行辦理銷(xiāo)號(hào)；
5、《支票使用登記表》由財(cái)務(wù)主管每月定期復(fù)核。杜絕出現(xiàn)支票審核錯(cuò)誤或丟失等情況。
四、經(jīng)辦人領(lǐng)用支票，辦理匯票的批準(zhǔn)手續(xù)與借用現(xiàn)金相同。凡支
付金額確定者，一律由出納填寫(xiě)；金額不好確定者，由經(jīng)辦人使用，由出納在支票上填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”規(guī)定最高限額，經(jīng)辦人在《支票使用登記表》上簽字。
五、支票支付后要及時(shí)報(bào)賬，事項(xiàng)辦完后應(yīng)在一周內(nèi)按理結(jié)算，一
律不得跨月報(bào)賬。嚴(yán)禁出納及會(huì)計(jì)人員將印鑒齊全而沒(méi)有填寫(xiě)金額的支票交給收款單位，杜絕多支、冒支現(xiàn)象。出納每月末對(duì)發(fā)出的支票要及時(shí)催促結(jié)算，年終發(fā)出的支票一律不能跨年度支出。
支票使用登記簿
